生產型企業出口退稅需要的資料

生產型企業出口退稅需要的資料

先進行退稅認定。需要一般納稅人登記證、自理報關注冊證明書、營業執照、銀行基本帳戶及當地稅務局要求的其他資料。 每月15日前進行納稅申報和免抵退稅申報。 免抵退稅申報有兩層。一層是出口銷售額的申報，一層是收齊退免稅單證生成免抵退稅額的申報。如果當期沒有任何退免稅單證，只進行前一層的申報。如果有收齊退免稅單證的業務，屬當期 的作當期收齊，屬收齊前期的做收齊前期處理。同進附送報關單、出口發票、核銷單（試點地區12月1日后已和核銷脫鉤）。第二層的申報，至少應在出口后三個月內進行，否則在期限內應申請延期，不然會被補稅。

生產企業出口退稅計算及賬務處理

（一）當期應納稅額的計算

　　當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（二）免抵退稅額的計算

　　免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

　　免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

　　進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅

（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算

　　1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

　　當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

　　當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

　　2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則

　　當期應退稅額＝當期免抵退稅額

　　當期免抵稅額＝０

　　當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。

整體上來說，如果企業生產貨物出口后因為某些原因造成的退貨，產生的退稅如何進行計算和申請退稅的材料在上文中都有提及。會計人員在遇到這類問題的時候，記得不要慌。有什么地方不懂可以來會計學堂進行提問。