企業自查補稅所得稅的成本

企業自查補稅所得稅的成本

交納企業所得稅分錄：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款一般情況下，按季度申報企業所得稅的，在每季度末計提所得稅費用，下月初申報期內交納，計提時，借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅同時將所得稅費用結轉至本年利潤，所得稅費用科目無余額，借：本年利潤貸：所得稅費用。

自查查補的稅金可否在當年的所得稅前扣除？

1、中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。根據上述規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除當年不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。不屬于當期的費用，即使款項已經在當期支付，均不作為當期的費用在稅前扣除。因此，補交以前年度的房產稅，不能在補交當年的所得稅前列支。

2、會計處理：自查以前年度的房產稅：借：以前年度損益調整    貸：應交稅金——房產稅     借：未分配利潤-    貸：以前年度損益調整

3、中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。根據上述規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除當年不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。不屬于當期的費用，即使款項已經在當期支付，均不作為當期的費用在稅前扣除。因此，補交以前年度的工會經費，不能在補交當年的所得稅前列支。

整體上來說，企業所得稅的繳納都是采用預繳制，一般都是企業按照稅務機關的要求進行預繳所得稅，然后在年底匯算清繳時進行扣除，都是多退少補的。如果企業發現所得稅出現了錯繳或者漏繳的話，在規定期內可以申報補繳，企業自查補稅所得稅的成本處理在上文中都介紹了，如果你還有什么問題的話，可以來會計學堂網進行提問！