增值稅和消費稅的區別有哪些？

2017-09-06 14:24 來源：網友分享

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增值稅和消費稅的區別有哪些？兩者的計稅方法不同:增值稅是按照兩類納稅人來計算的,消費稅的計算方法是根據應稅消費品來劃分.具體的內容請看下文會計學堂小編的介紹！

增值稅和消費稅的區別有哪些？

其中消費稅與增值稅的關系

消費稅與增值稅的聯系:

1.兩者都是對貨物征收;

2.對于從價定率征收消費稅的商品,征收消費稅的同時需要征收增值稅,兩者計稅依據是一致的.

3.二者都屬于流轉稅;

4.二者都具有轉嫁性;

5.消費稅納稅人同時是增值稅納稅人.

消費稅與增值稅的區別:

1.兩者范圍不同:增值稅對貨物普遍征收,消費稅對特定貨物征收.

2.兩者與價格的關系不同:增值稅是價外稅,消費稅是價內稅.

3.兩者的納稅環節不同:消費稅是單一環節征收,增值稅是在貨物所有的流轉環節道道征收.

4.兩者的計稅方法不同:增值稅是按照兩類納稅人來計算的,消費稅的計算方法是根據應稅消費品來劃分.

增值稅和消費稅的區別有哪些？

一、增值稅:是以商品生產流通和勞務服務各個環節的增值額為征稅對象的一種稅.

(1)納稅主體:凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅義務人.

(2)征稅對象和征稅范圍:在我國,貨物和加工、修理修配勞務的法定增值額為增值稅的征稅對象.其征稅范圍不僅涉及生產環節銷售貨物的領域,而且在流通環節銷售貨物也需繳納增值稅.

(3)稅率:現行增值稅法規定了17%、13%、零稅率三檔稅率.其中17%為增值稅基本稅率,13%為低稅率,對出口產品實行零稅率.

二、消費稅:是以應稅消費品的流轉額為征稅對象的一種稅.

(1)納稅主體:是在我國境內生產、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規定的消費品的單位和個人,不分經濟性質和所具有的國籍,也不分所處的地區,均是消費稅的納稅人.

(2)征稅客體和稅目:消費稅征稅客體是生產、委托加工和進口的應稅消費品的流轉額.消費稅共有11個稅目,如煙、酒、化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車和小汽車.

(3)稅率:消費稅稅率采用比例稅率和定額稅率.比例稅率共設置25個不同檔次的稅率,最低稅率為3%,最高為45%.對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率.

比例稅率定額稅率

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增值稅和消費稅的區別是什么？問

同學你好增值稅征稅范圍比較廣，而消費稅只是針對一部分消費品征收的。消費稅是從增值稅的貨物當中挑出來一些特殊的進行征稅。比如高檔化妝品，要征收增值稅，又因為它屬于特殊的消費品，所以又再征收一個消費稅。答
老師，增值稅，消費稅和企業所得稅收入確認時間的區別是哪些？可以簡略的對比一下嗎？問

一、增值稅收入時間的確定。 1、一般規定。《增值稅暫行條例》明確規定，企業銷售產品、提供應稅勞務等行為，其應稅收入的確認時間為收到銷貨款或取得銷貨款憑證的當天。而如果企業按照客戶的要求，提前開具發票的，為開具發票的當天，即為應稅收入發生的時間。 2、具體（特殊）規定。鑒于企業在生產經營中采用不同的結算方式，《增值稅暫行條例實施細則》和“營改增通知”中具體規定了企業不同結算方式增值稅銷售額的確認時間。比如，直接收款方式銷售貨物，為收到銷貨款或取得銷貨款憑據的當天；賒銷和分期收款方式銷售貨物，為合同約定收款日期的當天，合同中沒有約定的，為貨物發出的當天；委托他人代銷貨物，為收到代銷清單或收到貨款的當天，沒有收到代銷清單或貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。企業提供租賃服務采用預收款方式的，為收到預收款的當天。例如，企業出租一輛大貨車，年租金12萬元，月租金1萬元，并一次性收取了承租方一年的租金12萬元，則企業應在收到全年12萬元租金的當天確認應稅收入，而不能按照分攤確認收入的方式來確認應稅收入。二、企業所得稅收入納稅時間的確定。 1、企業所得稅收入的確認，是以權責發生制為原則和實質重于形式原則，屬于當期的收入，不論款項是否收到，均作為當期的收入；而不屬于當期的收入，即便是款項已經在當期收到，但也不作為當期的收入來確認。 2、企業的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，主要包括銷貨收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入和其他收入。 3、特殊收入的確認，主要依據不同的結算方式來確定收入的時間。比如，采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值來確定。應該說，企業所得稅收入的確定涉及的內容比較多，包括相關的減免稅政策等都需要企業和財務人員認真的把握，否則對企業所得稅應納稅所得額的計算結果會產生影響，使得應繳納的企業所得稅計算結果有誤。總之，增值稅和企業所得稅是兩個不同的稅種，則增值稅銷售額和企業所得稅收入的確認時間是存在差異的，企業和財務人員沒有必要去糾結增值稅銷售額和企業所得稅收入確認的時間差異，只要把握好稅法規定的標準，準確確認銷售額和收入就可以了。答
老師，消費稅和增值稅的區別是什么問

消費稅與增值稅的區別 1、消費稅是價內稅（計稅依據中含消費稅稅額），增值稅是價外稅（計稅依據中不含培值稅稅額）； 2、消費稅的絕大多數應稅消費品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進）環節一次性征收，以后的批發零售環節不再征收。增值稅是在貨物生產、流通各環節道道征收。答
增值稅跟消費稅的計稅依據基本相同。那有些不相同的地方，區別在哪里。請全部羅列問

主要區別在于消費稅一般為納稅人向購買方收取的全部價款和價外費用；而增值稅則按照平均售價或組成計稅價格計算。具體如下。 1、消費稅有實行從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的，比如啤酒、黃酒、卷煙、白酒等，從量計征部分有別于增值稅。 2、單純從量計征的應稅消費品收取的押金，逾期視為含稅價，征收增值稅，但不征收消費稅。啤酒的押金只是計算單位適用稅額的依據。 3、進口的應稅消費品的，消費稅組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率）。應納消費稅=消費稅組成計稅價格×消費稅比例稅率+進口數量×消費稅定額稅率。應納增值稅=（關稅完稅價格+關稅+應納消費稅）×適用稅率。 4、在受托加工環節，代收代繳消費稅的組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率）÷（1-比例稅率），委托個人加工的，無需代收代繳消費稅。增值稅銷項稅額=加工費×適用稅率。 5、納稅人將自產的貨物用于換取生產資料、消費資料、投資入股、低償債務的，計算消費稅按照同期最高售價計算。增值稅則按照平均售價或組成計稅價格計算。 6、視同銷售的范圍不同，造成計稅不一致，一般地，消費稅的視同銷售較大，比如將自產的輪胎（應稅消費品）生產卡車（非應稅消費品），此環節征消費稅，但不征收增值稅。 7、啤酒屋自產自銷啤酒，征收營業稅和消費稅，不征收增值稅。這是比較特殊的例子。 8、卷煙、白酒設定消費稅計稅價格，分別按照國稅函[2009]271號、國稅函[2009]380號的規定處理，這也是區別于增值稅計稅依據的重要部分。答
會計的確認收入和增值稅確認收入上有哪一些區別？問

具體的政策是哪一些？答