會計的確認收入和增值稅確認收入上有哪一些區別？

Cinderella 追問

2025-11-20 13:52

非常感謝老師，祝老師工作順利，生活美滿！

Fenny老師 解答

2025-11-20 10:56

你好
主要區別
會計確認收入是按照權責發生制，商品風險報酬是否轉移。
增值稅確認收入是按照增值稅納稅義務是否發生，會計即使沒有確認收入，增值稅納稅義務也可能發生了。比如收到預收款增值稅納稅義務有可能發生了，但是會計不確認收入。
增值稅是稅法規定的納稅義務，會計適用的是會計準則。所以二者是要分開考慮的。

Fenny老師 解答

2025-11-20 11:02

一、增值稅
根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條，不同結算方式下的納稅義務發生時間進一步細化：??1
1、一般情況
?直接收款方式?：貨物發出或勞務提供時，無論是否收到款項，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。
?托收承付/委托銀行收款?：貨物發出并辦妥托收手續的當天。
?賒銷或分期收款?：以書面合同約定的收款日期為準；無合同或未約定的，為貨物發出的當天。
?預收貨款方式?：通常為貨物發出的當天；但生產工期超過12個月的大型設備等，為收到預收款或合同約定收款日期的當天。
?委托代銷?：收到代銷清單或部分貨款的當天；未收到清單或貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

2、特定應稅行為
?預收款方式提供租賃服務?：納稅義務發生時間為收到預收款的當天（如跨年度租金需在收款當月申報）。??
?金融商品轉讓?：以金融商品所有權轉移的當天為納稅義務發生時間。??
?視同銷售行為?：如無償轉讓貨物、無形資產等，納稅義務發生時間為貨物移送、服務完成或不動產權屬變更的當天。??
?進口貨物?：納稅義務發生時間為貨物報關進口的當天。??
二、會計收入確認原則
確認收入的具體條件
企業需同時滿足以下條件方可確認收入：??4??5

?合同有效性?：合同各方已批準并承諾履行義務，合同明確權利、義務及支付條款，具有商業實質，且企業有權取得的對價很可能收回。
?控制權轉移?：通過以下跡象判斷客戶是否取得控制權：
企業享有現時收款權利；
商品法定所有權已轉移；
商品實物已交付；
商品主要風險和報酬已轉移；
客戶已接受商品

Fenny老師 解答

2025-11-20 13:59

同學不客氣，祝同學工作順利。