編制銀行存款對賬單的調節公式

2019-06-15 13:56 來源：網友分享

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編制銀行存款對賬單的調節公式是什么？估計有部分的新人可能對此問題并不是很清楚，在工資中經常會涉及到銀行存款的問題，小編正好整理一些相關的資料分享給大家，希望對大家有所幫助。

編制銀行存款對賬單的調節公式

銀行存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與企業賬面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數額，減去對方已付、本單位未付賬項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。銀行存款余額調節表的編制方法有3種，其計算公式如下：

企業賬面存款余額＝銀行對賬單存款余額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＋銀行已付而企業未付賬項－銀行已收而企業未收賬項

銀行對賬單存款余額＝企業賬面存款余額＋企業已付而銀行未付賬項－企業已收而銀行未收賬項＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項

銀行對賬單存款余額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＝企業賬面存款余額＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項

通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬，而企業尚未入賬的未達賬項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

編制銀行存款對賬單的調節公式

期末對賬與銀行存款余額調節表

（一）對賬

　　銀行存款日記賬主要通過與銀行送來的對賬單進行核對，包括以下三項內容：

　　（1）銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。

　　（2）銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符；

　　（3）銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。

理論上講，企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發生額還是期末余額都應該是完全一致的，因為它們是對同一賬號存款的記錄。

對賬具體方法是，由開戶銀行定期將銀行復寫賬的副本作為對賬單提供給各單位，出納員把企業“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄，從憑證的種類、編號、摘要內容、記賬方向、金額等方面加以核對。通過企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“勾對”，一旦發現本單位漏記、重記、錯記或串戶等情況，應由單位更正后登記入賬。

在與開戶銀行核對余額過程中，由于未達賬項的存在，常常使銀行賬面余額與單位銀行存款日記賬賬面余額發生不符。

通過核對，會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況。原因有兩個：一是有“未達賬項”；二是雙方賬目可能發生記錄錯誤。

所謂未達賬項，是指銀行結算憑證期末在銀行與單位傳遞過程中，由于傳遞時間和記賬時間的不同，常造成銀行與開戶單位一方已經入賬而另一方尚未入賬的情況，從而造成雙方賬面余額不符。未達賬項有如下4種情況：

（1）單位已經入賬，但銀行尚未入賬的收入事項。如單位存入銀行的轉賬支票，銀行尚未記入單位賬戶。

（2）單位已經入賬，而銀行尚未入賬的付出事項。如單位簽發的支票，單位已經入賬，而銀行尚未接到辦理轉賬手續，因而未減少企業存款；

（3）銀行已經入賬而單位尚未入賬的付出事項。如銀行代扣的水電費、代扣的銀行借款利息等已經記入單位的賬戶而單位尚未收到銀行通知因而尚未入賬。

（4）銀行已經入賬，單位尚未入賬的收入事項。如銀行代收的票據及利息，銀行已入單位的存款戶而單位未能及時收到通知因而并未入賬。

出現（1）和（3）時，單位銀行存款賬面余額會大于銀行對賬單的余額；反過來，出現（2）和（4）時，企業銀行存款賬面余額會小于銀行對賬單的余額。若未達賬項不及時查對與調整，企業對實有存款數心中無數，則不利于合理調配使用資金、發揮資金的應有效益，還容易開出“空頭”支票，造成不必要的經濟損失，帶來不必要的麻煩。所以，企業應該及時取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。

（二）銀行存款余額調節表

企業賬面存款余額＝銀行對賬單存款余額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＋銀行已付而企業未付賬項－銀行已收而企業未收賬項

銀行對賬單存款余額＝企業賬面存款余額＋企業已付而銀行未付賬項－企業已收而銀行未收賬項＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項

銀行對賬單存款余額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＝企業賬

對于編制銀行存款對賬單的調節公式其實就是在對賬余額和企業賬面余額進行對比的過程，小編相信大家看完后都有了一定的理解；后期想知道更多的會計知識，歡迎大家關注會計學堂網。