企業所得稅季度報表費用項填在哪里

企業所得稅季度報表費用項填在哪里

答：填寫本年累計數據

第一欄寫收入，第二欄寫成本費用合計，第三欄填利潤總額。

營業收入=主營業務收入+其業務本

營業本=主營業務本+其業務本

營業利潤=營業收入-營業本-期間費用（銷售費用、管理費用、財務費用）

利潤總額=營業利潤+營業外收入+投資收益-營業外支+其營業利潤外收支凈額

所所稅申報表營業本直接用主營業務本+其業務本計算

企業所得稅季度報表的填列方法

企業所得稅季度報表，結構分為兩部分：;

一、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報；

其中：實行“據實預繳”的納稅人填報第2行至第9行，實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第11行至14行;實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第16行。

二、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的企業填寫的。總機構在填報第一部分的基礎上填報第18行至20行;分支機構填報第20行至22行。

每行具體填寫如下：

首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

1、第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

4、第5行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0. 6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， “本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月(季)應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

11、按季預繳企業：第12行=第11行×1/4按月預繳企業：第12行=第11行×1/12 11、第13行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

12、第14行“本月(季)應納所得稅額”：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月(季)確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。

14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。

以上詳細介紹了企業所得稅季度報表費用項填在哪里, 也介紹了企業所得稅季度報表的填列方法是，作為一名企業的財務會計，特別是主管稅務的財務會計，一定要非常清楚企業所得稅季度報表如何填列。，如果你閱讀了本人不是很明白，那么咨詢一下會計宣傳再向老師吧。