財務報表的真實性怎么檢測？

財務報表的真實性怎么檢測

如何檢測財務報表的真實性,大家可以了解一下以下4個檢測財務報表真實性方法:

1、關聯交易剔除法

關聯交易剔除法是指將來自關聯企業的營業收入和利潤總額予以剔除,分析某一特定企業的盈利能力在多大程度上依賴于關聯企業,以判斷這一企業的盈利基礎是否扎實、利潤來源是否穩定.如果企業的營業收入和利潤主要來源于關聯企業,會計信息使用者就應當特別關注關聯交易的定價政策,分析企業是否以不等價交換的方式與關聯交易發生交易進行會計報表粉飾.

關聯交易剔除法的延伸運用是,將上市公司的會計報表與其母公司編制的合并會計報表進行對比分析.如果母公司合并會計報表的利潤總額(應剔除上市公司的利潤總額)大大低于上市公司的利潤總額,就可能意味母公司通過關聯交易將利潤"包裝注入"上市公司.

2、不良資產剔除法

這里所說的不良資產,除包括待攤費用、待處理流動資產凈損失、待處理固定資產凈損失、開辦費、長期待攤費用等虛擬資產項目外,還包括可能產生潛虧的資產項目,如高齡應收賬款、存貨跌價和積壓損失、投資損失、固定資產損失等.

不良資產剔除法的運用,一是將不良資產總額與凈資產比較,如果不良資產總額接近或超過凈資產,既說明企業的持續經營能力可能有問題,也可能表明企業在過去幾年因人為夸大利潤而形成"資產泡沫";一是將當期不良資產的增加額和增減幅度與當期的利潤總額和利潤增中幅度比較,如果不良資產的增加額及增加幅度超過利潤總額的增加額及增加幅度,說明企業當期的利潤表有"水份".

3、異常利潤剔除法

異常利潤剔除法是指將其他業務利潤、投資收益、補貼收入、營業外收入從企業的利潤總額中剔除,以分析和評價企業利潤來源的穩定性.當企業利用資產重組調節利潤時,所產生的利潤主要通過這些科目體現,此時,運用異常利潤剔除法識別會計報表粉飾將特別有效.

4、現金流量分析法

現金流量分析法是指將經營活動產生的現金凈流量、投資活動產生的現金凈流量、現金凈流量分別與主營業務利潤、投資收益和凈利潤進行比較分析,以判斷企業的主營業務利潤、投資收益和凈利潤的質量.一般而言,沒有相應現金凈流量的利潤,其質量是不可靠的.

如果企業的現金凈流量長期低于凈利潤,將意味著與已經確認為利潤相對應的資產可能屬于不能轉化為現金流量的虛擬資產,表明企業可能存在著粉飾會計報表的現象.

企業財務報表的主要內容及結構

一套完整的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表(或股東權益變動表)和財務報表附注.最主要的三張報表:資產負債表、利潤表、現金流量表是必不可少的.

1、 資產負債表(Balance Sheet)

它反映企業資產、負債及資本的期未狀況.長期償債能力,短期償債能力和利潤分配能力等.

資產負債表由表頭、正表和補充資料三個部分構成.

2、 利潤表(或稱損益表)

通過提供利潤表,可以反映企業在一定會計期間的收入、費用、利潤(或虧損)的數額、構成情況,幫助財務報表使用者全面了解企業的經營成果,分析企業的獲利能力及盈利增長趨勢,從而為其作出經濟決策提供依據.

3、 現金流量表

它反映企業現金流量的來龍去脈,當中分為經營活動、投資活動及籌資活動三部份.

主要的內容和結構:

(1)現金流量表正表

現金流量表正表采用報告式的結構,分類反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量,最后匯總反映企業現金及現金等價物凈增加額.在有外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣的企業,正表中還應單設"匯率變動對現金的影響"項目.

(2)現金流量表補充資料

補充資料包括三部分內容:(1)將凈利潤調節為經營活動的現金流量;(2)不涉及現金收支的投資和籌資活動;(3)現金及現金等價物凈增加情況.

4、 所有者權益變動表

它反映本期企業所有者權益(股東權益)總量的增減變動情況還包括結構變動的情況,特別是要反映直接記入所有者權益的利得和損失.

5、 財務報表附注

一般包括如下項目:

(1)企業的基本情況;

(2)財務報表編制基礎;

(3)遵循企業會計準則的聲明;

(4)重要會計政策和會計估計;

(5)會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明;

(6)重要報表項目的說明;

(7)其他需要說明的重要事項,如或有和承諾事項、資產負債表日后非調整事項,關聯方關系及其交易等.

在財務報表中,如果附有會計師事務所的審計報告,它可信性將會更高.所以在周年股東大會上,財務報表一般要附有審計報告.

在上市公司中的公司年報,按上市規則,除了財務報,還有公司主席業務報告、企業管治報告等多份非會計文件.

財務報表的真實性怎么檢測,上文已經為大家分析清楚了.一般來說,可以通過關聯交易剔除法、不良資產剔除法、異常利潤剔除法、現金流量分析法等4種方法來進行檢測,您掌握了嗎?