怎么確認預收款納稅義務時間?

怎么確認預收款納稅義務時間呢?

答:增值稅暫行條例實施細則第三十八條規定,采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天,但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天.

《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)規定,納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天.

因此,預收賬款的增值稅納稅義務發生時間,可分為3種:

1. 生產銷售生產工期未超過12個月的貨物,其納稅義務發生時間為貨物發出的當天;

2. 生產銷售生產工期超過12個月的貨物,其納稅義務發生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;

3. 對于納稅人提供有形動產租賃服務來說,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天.

有關預收款的會計分錄怎么做呢?

答:一.、如果收到采購單位的預付賬款并存入銀行做:

借:銀行存款

貸:預收賬款-**單位

二.向購買單位開出發票

借:預收賬款 -**單位

貸:主營業務收入

貸: 應交稅費:應交增值稅:銷項稅

三 預收賬款"賬戶,賬戶性質為資產類賬戶,用來核算企業因銷售產品、材料,提供勞務等業務,根據合同向購買單位或接受勞務單位預收的款項.

四. "預收賬款"賬戶結構:貸方記增加,登記企業預收的款項;借方記減少,登記發貨后與供貨單位結算的款項.期末余額在貸方,表示已經預付而發貨結算的款項;

期末余額在借方,表示購貨單位應補付的貨款.

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