企業負擔的個人所得稅可以稅前扣除嗎？

企業負擔的個人所得稅可以稅前扣除嗎

對于公司為個人承擔個人所得稅的稅務問題,《國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕715號)第三條規定,根據企業所得稅和個人所得稅的現行規定,企業所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款,不得在所得稅前扣除.之后,國家稅務總局網站納稅咨詢欄目分別在2007年12月27日、2009年11月3日對"企業為個人代付的個人所得稅"這一問題進行答復,結果為"不可以在企業所得稅前扣除"或"企業為員工承擔的個人所得稅支出因不具備相關性和合理性而不可以在企業所得稅前扣除".因此,在實務操作中,中介機構或稅務機關基本上是按此答復執行的.

然而,《國家稅務總局關于雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第28號)第四條明確,雇主為雇員負擔的個人所得稅款,應屬于個人工資、薪金的一部分.凡單獨作為企業管理費列支的,在計算企業所得稅時不得稅前扣除,即企業為員工承擔的個人所得稅,屬于個人工資、薪金的一部分.那么工資、薪金在符合一定條件的前提下,筆者認為可以在企業所得稅前扣除.

事實上,企業承擔收款人應繳的稅款,不僅體現在個人所得稅上.企業在非貿易付匯的過程中,也會有替收款方(非居民企業)承擔稅款的行為.為此,國家稅務總局在2010年專門針對沃爾瑪(中國)投資有限公司所遇到的問題給予了答復,即《國家稅務總局辦公廳關于沃爾瑪(中國)投資有限公司有關涉稅訴求問題的函》(國稅辦函〔2010〕615號)規定,如果合同約定非居民企業取得所得應納中國稅金由中國企業承擔,且非居民企業出具收款發票注明金額為包含代扣代繳稅金的總金額,原則上應允許計算企業所得稅稅前扣除,但主管稅務機關應根據有關規定審核該項支付的真實性和合理性.

從上述分析來看,企業承擔員工或收款方的稅款是企業的一項支出,是企業在生產經營活動中經常遇到的.如果合同約定清晰,根據企業所得稅法第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出……準予在計算應納稅所得額時扣除,企業為員工承擔的個人所得稅可以在企業所得稅前扣除.

個人獨資企業個人所得稅怎么算

個人獨資企業按照現行稅法規定不交企業所得稅,而交個人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后).

個人所得稅稅率表

(個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得及其個人獨資、個人合伙企業適用)

級數 全年應納稅所得額 --適用稅率 速算扣除數

1 不超過5000元的 -------- 5% 0

2 超過5000元至10000元的部分 10% 250

3 超過10000元至30000元的部分 20% 1250

4 超過30000元至50000元的部分 30% 4250

5 超過50000元的部分--------- 35% 6750

企業負擔的個人所得稅可以稅前扣除嗎?通過上面小編總結的內容,大家知道了嗎?答案是可以在企業所得稅前扣除的.還有交個稅的標準,大家看一下達到了嗎?