債券退回本金及利息怎么做賬？

債券退回本金及利息怎么做賬?

舉例說明.

債券票面1000元,票面利率4%

1)如果你的債券是三年期分期付息,到期還本的類型,那么,

第一年年末期末攤余成本中本期收回的就只有利息,利息金額是1000*4%

第二年和第一年相同,也只有利息,金額是40

第三年本金和利息都收回了,本金是1000,利息是1000*4%,所以本期收回的利息和本金就是1040.

2)如果你的債券是三年期到期一次還本付息的,那么

第一年和第二年年末計算本期收回的利息和本金是金額都為零,因為沒有現金流入

第三年年末,本期收回的本金是1000,利息是3年的利息,也就是1000*4%*3年=120,本期收回的利息和本金為1120

3)如果你買的分期付息到期還本的債券,在第二年賣了50%

第一年年末期末攤余成本中本期收回的就只有利息,利息金額是1000*4%

第二年年末收回利息1000*4%,收回本金1000*50%,本期收回的利息和本金=40+500=450

支付債券利息和本金的分錄

到期一次性支付本息的計提利息:

借:長期債權投資--應計利息

貸:投資收益

分期支付利息的:

借:應收利息

貸:投資收益

宣告分配利潤:

權益法:

借:應收股利

貸:長期股權投資--損益調整

成本法:

借:應收股利

貸:投資收益

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