應交稅費怎么結轉做會計分錄及實際操作分析

應交稅費怎么結轉做會計分錄及實際操作分析

答：首先，小編需要說的是，“應交稅費”科目只是計提與上交，不用結轉，而“應交稅費”的對應科目需要結轉。

根據增值稅會計處理規定，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

比如，月末結轉時，凡有應交增值稅的，均應從應交稅費-應交增值稅明細帳轉到應交稅費-未交增值稅明細帳上。

轉入未交增值稅時：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

交稅時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：現金或銀行存款

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