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發票未確認前如何返回寫其會計分錄？
答：首先，企業在遇到下列情況時應將金稅卡內剩余的發票退回：
1．所購電子發票的代碼或號碼與實際拿到的紙質發票不符；
2．需要進行更改納稅號或更換金稅卡等操作；
3．當地稅務部門要求將剩余發票退回。
至于發票未確認前返回，則會計分錄如下：
1、銷售方收到證明單根據退貨數量開出紅字專用發票作分錄
借：銀行存款或應收賬款—X單位（金額用紅字或負數）
貸：主營業務收入—種類（金額用紅字或負數）
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額（金額用紅字或負數）
2、銷售方收到退貨根據驗收入庫單作分錄
借：主營業務成本—X種類（金額用紅字或負數）
貸：庫存商品—X種類—商品名稱（數量金額用紅字或負數）
凡是本月發生已確認收入的銷售退回，無論是屬于本年度還是以前年度銷售的產品，均應沖減本月的銷售收入，借記“主營業務收入”科目，貸記“銀行存款”、“應收賬款”、“應付賬款”科目，并紅字貸記“應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）”科目。
發票未確認前返回來，上述小編給您整理的方法，現在可以理解了沒有？獲取更多會計知識，除了本網站，還有會計學堂的“會計情報局”微信公眾號不要錯過了。
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