做預提費用沒發票如何入賬處理？

做預提費用沒發票如何入賬處理？

答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（2011年第34號第6條規定：企業當年實際發生的相關成本費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在交與預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時應補充提供該成本、費用的有效憑證。

首先，對于預提費用，可以這樣做：

1、先計提費用:

借：營業費用管理費用

貸：預提費用

2、收到發票的時候:

借：預提費用

營業費用/管理費用

貸：應付賬款/銀行存款

因此，對于做預提費用沒發票的情形，可以這樣做：

1、預提時：

借：管理費用/籌資費用/業務活動成本 8萬

貸：其他應付款-預提（XX拍攝公司） 8萬

2、在匯算清繳前取得發票時：

（1）沖銷之前的預提

借：管理費用/籌資費用/業務活動成本 -8萬

貸：其他應付款-預提（XX拍攝公司） -8萬

（2）取得發票并付款時

借：管理費用/籌資費用/業務活動成本 8萬

貸：銀行付款 8萬

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