母子公司應收賬款計提壞賬如何抵消做分錄？

母子公司應收賬款計提壞賬如何抵消做分錄？

答：傳統的壞賬準備計提按照“已有客觀證據表明發生了減值”，屬于已減值模型，新金融工具準則按照“預期信用損失”，變為了預期信用損失模型。

因此，對于母子公司應收賬款計提壞賬，抵消做會計分錄如下：

調整壞賬準備：

借：壞賬準備

貸：資產減值損失

當次年連續編制合并報表時，有關上述的抵銷分錄則為：

借：壞賬準備

貸：期初未分配利潤

因為壞賬準備是作為應收賬款的備抵科目，其賬面余額通常為貸方余額，在計提壞賬準備時，是以應收賬款的余額為基數按一定比例計提的，不是自家減去應收賬款余額，所以，應收賬款余額不變。

會計學堂提醒您，新準則下的壞賬準備披露簡單了很多，但壞賬準備的計提變得更加復雜、隱蔽，如何去確定應收賬款在初始確認后整個存續期內的信用損失金額，這些從報告中都不得而知。建議增加相關內容披露，使報告使用者更直觀的了解壞賬計提的合理性。

母子公司應收賬款計提壞賬的抵消，其會計分錄的具體做法您現在明白了沒？了解更多會計知識，歡迎您持續關注會計學堂文章的更新哦。