營改增后留抵稅轉成本如何做賬務處理？

營改增后留抵稅轉成本如何做賬務處理？

答：12月起，國家稅務總局公告2016年第75號調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑：從2017年1月起，將期末留抵稅額余額一次性轉入“上期留抵稅額”本月數，由此不再限制留抵稅額的抵扣。

5月初應將之前的進項留抵稅額轉出：

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

當本月可以抵扣前期留抵稅額時，按照規定計算可抵扣的留抵稅額，做上述相反的分錄：

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

貸：應交稅費—增值稅留抵稅額

而如果是營改增后留抵稅轉成本，則這樣做賬務處理：

比如購入現在轉而用于構建不動產，計入在建工程

購入用于職工福利，計入管理費用等

借：在建工程、管理費用等

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

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