企業購進金稅盤本月無抵扣如何做會計處理？

企業購進金稅盤本月無抵扣如何做會計處理？

答：根據財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知財會〔2016〕22號文第（九）條規定：增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。

按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。

如果發票認證了，是不能全額抵免，只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣。

如果沒有認證，就可以全額抵免。

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸 銀行存款/庫存現金

在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據就可以了

因此，如果本月不抵減的話，是不用做抵減分錄的，但在申報時要填附表中注明應抵待抵稅額。

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