個人勞務發票沖紅后該如何做會計處理？

個人勞務發票沖紅后該如何做會計處理？

答：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

（1）按購買方取得專用發票已用于申報抵扣的；購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的；銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的這三種情形，分別由購買方、銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》。

（2）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。（即，藍字發票何種稅率、紅字發票也是何種稅率）

如果是個人勞務發票沖紅，則會計處理如下：

紅字沖銷，按原分錄、原金額，如果計入了應收賬款

借：應收賬款 （紅字）

貸：主營業務收入 （紅字）

重新按新發票入賬

借：應收賬款 （藍字）

貸：主營業務收入（藍字）

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