企業所得稅應該計入哪一會計科目做分錄？

企業所得稅應該計入哪一會計科目做分錄？

答：對于企業所得稅，其會計核算的具體內容參考如下：

1、計提企業所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納企業所得稅：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款（或其他相關科目）

【案例分析】

一企業剛剛結束了20167度企業所得稅的匯算清繳工作，經過納稅調整，共計補繳企業所得稅60000元，并已經通過銀行扣繳劃款，請問如何做賬？是計入“所得稅費用”還是“以前年度損益調整”？

（1）計算應補繳稅款：

借：以前年度損益調整——所得稅費用 6萬元

貸：應交稅費——應交企業所得稅 6萬元

（2）補繳稅款

借：應交稅費—應交所得稅 6萬元

貸：銀行存款 6萬元

（3）結轉：

借：利潤分配——未分配利潤 6萬元

貸：以前年度損益調整——所得稅費用 6萬元

企業所得稅入哪一會計科目，相信您現在應該清楚了。如果您覺得本文還不錯的話，歡迎您將會計學堂的文章分享給您身邊的伙伴。