遞延所得稅負債的確認及賬務處理分析

遞延所得稅負債的確認及賬務處理分析

答：遞延所得稅負債是指企業所得稅拖延繳納形成的負債。該負債為應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。

因此，關于遞延所得稅負債的賬務處理，具體可以參考一下這個案例：

【案例分析】

2018年1月1日A公司投資2000萬元持有B公司30%股權，當年末B公司實現利潤600萬元，采用權益法核算，假設不考慮其他調整因素，遞延所得稅負債及資產年初數為0。當年長期股權投資賬面價值增加180萬元并確認投資收益。稅法規定長期股權投資的計稅基礎不變，產生暫時性差異180萬元。其會計分錄：

借：所得稅費用——遞延所得稅費 450 000

貸：遞延所得稅負債 450 000（＝1 800 000×25%）

遞延所得稅負債的確認及做賬，您現在都有一定的了解了。會計學堂微信群里每天提到的內容，如果您有不清楚的地方，都可以在群里直接問我們的老師。