金稅盤及服務費抵增值稅賬務處理具體分析

金稅盤及服務費抵增值稅賬務處理具體分析

答：會計學堂了解到，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費———應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費—應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。

【案例分析】

1、小規模納稅人交服務費

借：管理費用

貸：銀行存款（或庫存現金）

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

2、一般納稅人交服務費的分錄：

借：管理費用

貸：銀行存款（或庫存現金）

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

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