企業所得稅預提時間與會計分錄解析
答：現行《企業會計準則》和《小企業會計準則》均取消了預提費用會計科目，但現行《企業會計制度》仍在使用該科目，如果使用《企業會計準則》和《小企業會計準則》的企業出現確實需要預提的費用，則應通過“其他應付款”、“應付利息”、“預計負債”等科目核算。預提費用一般是以企業某一具體或偶發性業務為多，其特點是收益和預提先同期發生，費用支付在后，支付期一般較明確且期限不長（如與對方有約定），一事一提。
預提費用要能夠順利得到稅前扣除，必須符合相關性、合理性、權責發生制、確定性、真實性及合法性六大前提。
而對于企業所得稅預提的會計分錄，可以這樣做：
1、本月計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
2、本月結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、下月繳納時
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
關于企業所得稅預提的會計分錄，屬于實操類的內容，假如您還有問題，可以在會計學堂的群里提出疑問，我們一起探討。
同學你好 預繳增值稅、借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款 預繳土地增值稅、借：應交稅費—應交土地增值稅，貸：銀行存款 預繳企業所得稅，借：應交稅費—企業所得稅，貸：銀行存款 增值稅結轉的分錄是 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅 預交抵扣應交稅款，分錄是 借：應交稅費—未交增值稅，貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 計提土地增值稅，分錄是 借：稅金及附加，貸：應交稅費—應交土地增值稅 企業所得稅計提分錄是 借：所得稅費用，貸：應交稅費—企業所得稅 答
你好， 借其他費用 貸應交稅費 答
借預提費用，貸以前年度損益調整， 借以前年度損益調整，貸利潤分配未分配利潤。 答
日記賬： 應交稅費（貸方） 50000元 應交稅金（借方） 50000元 拓展知識：應交稅費是企業可以在報稅期內提前支付的遞延所得稅，而應交稅金是企業按要求在本期增值收入中預扣的稅款，并于當期報稅時繳納給稅務機關。在記賬上，應交稅費和應交稅金是對沖分錄，即借方和貸方相等，也就是說，稅收負擔不會變化。 答
你好 借：應交稅費—企業所得稅 ，?貸：銀行存款 答
微信掃碼加老師開通會員
深圳快學教育科技有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備19043111號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)
;)
官方
0
加載中...
知識產權認證證書
