勞務分包發票抵扣流程

勞務分包發票抵扣流程

假設你開的總包發票是5000,分包方開給你的發票1000,那么你在計算應交稅款時按5000-1000=4000去繳稅,當然這1000的發票抵完就不能再進費用了.

總包要先在稅務局報備,然后會有一個項目編碼,后勞務分包到稅務局報備,跟稅務局的人說是勞務分包,然后將總包的項目編碼告訴他們,他們會將勞務分包掛到總包的項目編碼那,到時候勞務分包開完發票,總包帶過去稅務局驗證(驗證其實是無用功,但是稅務局要求這樣做,如果不驗證就不讓你抵扣,到時候就會多繳稅),然后總包開票的時候就可以扣減增值稅及附加了.舉例:總包要開100萬的發票,增值稅是3%,勞務分包開了30萬,那么勞務分包單位要繳的是0.9萬元,總包抵扣后要繳的稅金是(100-30)*3%=2.1萬元.

勞務分包公司是否先墊稅款,這要根據合同規定來定.但是勞務分包應該交的印花稅、企業所得稅應該勞務公司自己承擔,因為這稅是按納稅人繳納的.

個稅這塊,勞務分包這塊也是要按合同而定,一般情況分包繳納個稅,總包是可以抵扣的.

勞務分包發票抵扣后,分錄怎么做?

分錄"借:工程施工 貸:銀行存款",顯示這部分勞務收入已經確認為工程成本,沒有作為收入的扣除,也就是沒有"扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額".當然施工單位因為收入、產值、業績的需要,通常這樣操作,以合同標的全額作為收入.

然后拿這發票去抵扣了我司的工程款稅金,實際繳納稅金就少了",顯然不再因為給建設方開具發票而重復繳納分包工程的稅金.問題的實質在于,會因為全額收入計提增值稅金及附加,而自行繳納與勞務單位繳納稅金的合計數才能與計提數一致.最準確的做法是:該勞務單位的工程款不確認為成本,也不確認為相應的收入,僅僅通過代付款核算,那么賬面的收入會與稅金保持完全一致.同步全額確認為收入,勞務單位的工程款確認為成本,增值稅金及附加按照差額部分計提,有違配比原則,財稅理論界正在研究,未見實際成功操作.全額確認收入,配比計提增值稅金及附加.結轉時,會計分錄借:應交稅金( 其他應交款 ) 貸:應付賬款,摘要為某單位某月份稅金,模糊處置.

根據營改增實施辦法規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

如果發生的勞務費不是屬于上述不得抵扣情形，則可以正常抵扣。

勞務分包發票抵扣流程會計學堂小編在上文給大家舉例說明了，因為篇幅原因小編就不再重復了，小編最后提醒大家要注意的是我們要根據合同的規定，一般分包繳納個稅，總包可以抵扣，上文內容大家覺得有幫助的話請繼續支持我們小編。