稅控服務費小微企業可以抵增值稅嗎

稅控服務費小微企業可以抵增值稅嗎

根據《山東省國家稅務局關于貫徹的意見》( 魯國稅函〔2014〕305號)文件規定,小規模納稅人支付的稅控設備費用和技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的政策規定,憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票和技術維護服務單位開具的技術維護費專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減.

稅控盤費和服務費全額抵稅如何做賬

答:根據財稅[2012]15號文規定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關進項稅已經認證抵扣的,應當轉出.

賬務處理:根據財稅[2012]15號的相關規定,企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應納稅額減征額"

一欄中填列.由此可見,二項費用抵減增值稅是一項減免稅政策.對于減免稅額,根據財會[2012]13號文的規定,一般納稅人應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于核算按規定抵減的增值稅應納稅額.具體的賬務處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設備時,

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

稅控服務費全額抵稅申報納稅填哪里

先是填增值稅申報附表四,如果本月可以抵扣,就填在增值稅納稅申報表的第23行"應納稅額減征額"系統會自動抵減應交稅額的.

為便于廣大試點納稅人準確掌握新增值稅申報表填報方法,本章重點介紹試點新增一般納稅人和兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人申報表的填報.

一、新申報表啟用時間:

根據《財政部 國家稅務總局關于在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》的規定,江蘇省于2012年10月1日(所屬期)啟用修改后的增值稅申報表.

二、試點增值稅一般納稅人納稅申報資料包括:

(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(以下簡稱《主表》);

(二)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細,以下簡稱《附表一》);

(三)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下簡稱《附表二》);

(四)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細,以下簡稱《附表三》);

(五)《固定資產進項稅額抵扣情況表》.

注:根據表間數據的邏輯關系,建議納稅人按照"附表三、附表一,固定資產抵扣明細表,附表二、主表"的順序進行填寫.

稅控服務費小微企業可以抵增值稅嗎!稅控服務費小微企業可以抵稅嗎?沒有稅款不能抵減稅額,不要做分錄,因為抵減的稅款要計入營業外收入,沒有抵減就不能記收入了.等以后有了應納稅款,可以抵減時再做分錄,再申報抵減.購買時,借:管理費用貸:銀行存款或庫存現金可以抵減稅額時,借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額(小規模納稅人沒有三級明細科目)貸:營業外收入-政府補助.