增值稅退回怎么做賬

增值稅退回怎么做賬

月度終了,收到稅務機關退回多交增值稅時,借記"銀行存款" 貸記"應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 ".

企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

?1.因為多交增值稅款的當月是做:

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2.多交增值稅款的月末結轉時做:

借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

3.次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借:銀行存款         (藍字)

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4.收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

什么是增值稅?

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

在實際當中,商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的.因此,中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法.即根據銷售商品或勞務的銷售額,按規定的稅率計算出銷售稅額,然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額,這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則.

增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節,是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種,理論上包括農業各個產業領域(種植業、林業和畜牧業)、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等,或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節.

增值稅會計處理有什么規定?

增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.

一般納稅人上交增值稅的會計處理?

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄.

月份終了,企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目.

借:應交稅金--應支增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

當月上交上月應交未交的增值稅時

借:應交稅全--未交增值稅

貸:銀行存款

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