利潤表不等于資產負債表的本年利潤的原因

利潤表不等于資產負債表的本年利潤的原因

原因:很可能是財務期初余額錄入的問題,因為"利潤表"中的"凈利潤"的期初數是根據財務初始余額中"損益類"科目期初數計算出來的,而資產負債表中的"未分配利潤"的期初數取的是財務初始余額中權益類科目"本年利潤"和"利潤分配-未分配利潤"余額的合計數,如果期初數就不一致,必然會導致期末數(本年累計數)不一致.注:資產負債表中的"未分配利潤"=利潤表中的"凈利潤"+"利潤分配-未分配利潤"科目余額.

案例

合并做憑證影響勾稽關系

某公司在四月份資產負債表和利潤表勾稽關系對不上.

可以看到在2019年4月份的利潤表中,凈利潤的本年累計金額為-599,098.53.

而2019年4月份的資產負債表中未分配利潤的期末余額-年初余額=961,622.88-1,605,899.61=-644,276.73,明顯不等于-599,098.53

解決方案

第一步:算差額

具體來看這個例子,上面已算出資產負債表未分配利潤的差額為-644,276.73.

而利潤表中凈利潤的本年累計數為-599,098.53,可以算出兩者之間的差異=-644,276.73--599,098.53=-45,178.20.

第二步:逐級往上聯查

由余額表中搜索營業外支出這個科目,再聯查明細賬--明細賬再聯查憑證,從而快速找到這個數字所對應的憑證,找出問題的關鍵.

在余額表中搜索營業外支出科目,然后從余額表進入明細賬,可以看到明細賬中有一筆憑證的數字是剛才算出來的勾稽關系差異即-45,178.20.

然后點擊這個金額所在的憑證號可以看到,客戶把營業外支出和本年利潤合并做憑證了,因此利潤表取不到營業外支出的數字,導致兩個報表之間的勾稽關系對不上.

第三步:從問題中找到解決辦法

既然知道合并做憑證是取不到數的,那這個時候分開做憑證就可以.

這個時候可以看到利潤表中凈利潤的本年累計金額-644,276.73,正好等于資產負債表中未分配利潤的差額,兩者之間的勾稽關系就對上了.

【總結】

1、 首先需知道好會計軟件合并做憑證利潤表是取不到數的.(ps:合并做憑證就是日常收入、費用的憑證和結轉本年利潤的憑證合并做了)

2、 其次解決這類問題的快速方法是:算出勾稽關系的差異,然后逐級往上聯查從而快速找到這個數字所對應的憑證,找出問題的關鍵.

利潤表不等于資產負債表的本年利潤的原因上文會計學堂小編以結合案例的形式為大家做出了解答,正常情況下,資產負債表未分配利潤期末數減去期初數,應該等于損益表中本年累計的凈利潤的金額.當不等時,建議查看賬目中是否有影響了利潤分配沒有影響本年利潤的業務.