計提季度所得稅費用怎么算

計提季度所得稅費用怎么算

計提方法: 當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額.

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業所得稅分月或者分季預繳

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》

計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-所得稅

支付時:

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款

計算當期所得稅費用:

借:所得稅費用(遞延所得稅資產)

貸:應交稅費-應交所得稅(遞延所得稅負債)

結轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

站在"收入及費用"的層次上,所得稅支出與成本、期間費用及其他支出一樣,都屬于大"費用"下的"收入"的抵減項目,在財務管理上我們就叫它"所得稅費用".

它不是繳納所得稅所發生的費用,而是所得稅本身,更不是公關費用. 還可以從另一個角度來理解,狹義的費用是財務會計的層次,應用范圍是各個會計科目及其明細科目,廣義的費用是財務管理的層次,應用范圍是損益表上的所有代"減"字頭的項目.而應交所得稅是對應所得稅費用的,主要通過此科目上繳所得稅用的,計提時借記所得稅費用貸記應交稅費-應交所得稅,上繳時借記應交稅費-應交所得稅.

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