過路費發票怎么認證抵扣

過路費發票怎么認證抵扣

過橋過路費發票不是增值稅專用發票,所以不需要認證,自己計算申報抵扣即可.過路費不用認證,也不用去大廳抵扣.

1.抵扣憑證

(1)未索取充值發票且實際發生通行費后的第10個工作日起,登錄發票服務平臺,選擇相應通行記錄,申請生成通行費電子發票.根據收費公路性質分為以下兩種情形:

1)通過經營性收費公路的部分(可抵扣)

2)通過政府還貸性收費公路的部分(不可抵扣)

(2)開具充值發票(不可抵扣)

充值ETC卡后,登錄發票服務平臺,選取充值交易記錄,申請生成通行費電子發票.

(3)紙質通行費票據(不可抵扣)

2.抵扣、申報流程

(1)勾選進項:

自發票開具之日起360日內登錄增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于抵扣的通行費電子發票.

按照有關規定不使用網絡辦稅的特定納稅人,可以持稅控設備前往主管稅務機關辦稅服務廳,由稅務機關工作人員通過增值稅發票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理通行費電子發票選擇確認.

(2)申報表填寫:

增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額,在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中"認證相符的增值稅專用發票"相關欄次中.

3. 發票查驗:

單位和個人可以登錄全國增值稅發票查驗平臺,https://inv-veri.chinatax.gov.cn,對通行費電子發票信息進行查驗.

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%.

過路費是否屬于營改增范圍?

依據財稅[2016]36號 附件規定:從2016年5月1日起,道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)等按照不動產經營租賃服務繳納增值稅.

也就是說,這些費用都屬于不動產經營租賃費用,屬于本次營改增的范圍.依據財稅[2016]47號 第二條:2016年5月1日至7月31日,一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票(不含財政票據)注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額.也就是說,財政票據類的通行費發票不能抵扣,國地稅監制的發票可以抵扣.

以上就是過路費發票怎么認證抵扣的全部內容,一般情況下,不需要認證,自己計算申報抵扣即可.如果你在實際操作中遇到問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!