貨幣資金期末減期初是否等于現金流量凈額

貨幣資金期末減期初是否等于現金流量凈額

答:1、資產負債表中的"現金,銀行存款,其他貨幣資金的期末減期初"不是"流動資產合計的期末減去期初".流動資產除了包括上述貨幣資金外,還包括應收賬款、其他應收款、存貨、應收票據等項目,因此二者不相等.

2、現金流量表中的"現金及現金等價物凈流量"的金額其實就等于"現金,銀行存款,其他貨幣資金的期末減期初",它是通過現金流量表中的"經營活動產生的現金凈流量"、"投資活動產生的現金凈流量"和"籌資活動產生的現金凈流量"體現的.

現金流量凈額的計算公式如下:

現金的期末余額=資產負債表"貨幣資金"期末余額;

現金的期初余額=資產負債表"貨幣資金"期初余額;

現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額.

資產負債表,利潤表,現金流量表之間的關系

答:現金流量表是連接資產負債表和利潤表的橋梁,起著紐帶作用,這可直接通過以下幾大溝稽關系體現出來:

其一,資產負債表中"貨幣資金期末余額-期初余額"與現金流量表中的"現金及現金等價物凈增加額"相等;

其二,利潤表中的"凈利潤+調節項目"與現金流量表中補充資料中的"經營活動產生的現金流量"相等.

當然,除了上面兩大基本鉤稽關系之外,主表中用直接法填列的"經營活動產生的現金流量"與補充資料中的用間接法調整得出的"經營活動產生的現金流量"相等;現金流量表主表最后一項與附表最后一項"現金及現金等價物凈增加額"相等.明白這幾大鉤稽關系,首先能檢查會計報表的正確性,尤其因為現金流量表編制的復雜性,更重要的是在閱讀和分析現金流量時,避免與資產負債表與利潤表割裂開來.簡單來說就是:資產負債表和利潤表主要是資產負債表中未分配利潤的期未數減去期初數,等于損益表的未分配利潤項(未分配利潤就是企業支付成本費用,取得收入,然后交了稅金,付完利息后,將余下的利潤分給股東之后,最后余下的錢,企業的所有活動產生的經濟效果,到最后,都要體現到未分配利潤下來,做個最后的了結)

資產負債表同現金流量表之間的關系,主要是資產負債表的現金,銀行存款及其他貨幣資金等項目的期末數減去期初數,應該等于現金流量表最后的現金及現金等價物凈流量.

本文從貨幣資金期末減期初是否等于現金流量凈額這個問題,引申了資產負債表與現金流量表的關系,這兩個報表都是公司重要的財務報表,如果還有不懂的,歡迎繼續咨詢會計學堂,資深的老師會來答疑解惑.