營業外支出罰款還需要調增嗎

營業外支出罰款還需要調增嗎

答:不一定都需要.

納稅人會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整增加的項目,主要包括稅法規定不允許扣除項目,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額等,如超過稅法規定標準的工資支出、業務招待費支出、稅收罰款滯納金,非公益性捐贈支出等.

企業應通過"營業外支出"科目,核算營業外支出的發生及結轉情況.確認處置非流動資產損失時,借記"營業外支出"科目,貸記"固定資產清理"、"無形資產"、"原材料"等科目.確認盤虧、非常損失計入營業外支出時,借記"營業外支出"科目,貸記"待處理財產損溢"、"庫存現金"等科目.

罰款如何做納稅調增處理?

在所得稅匯算期間,詳見"A105000" "納稅調整項目明細表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒收財物的損失"項目",按照"營業外收入-罰款支出,借方累計額,填入"調增金額"欄.

匯算后,詳見"A100000" "中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)"第33行次,"九、本年應補(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現正數是應補稅額,作分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

繳納年度匯算清應繳入庫稅款作分錄

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

擴展資料

1、匯算清繳所補繳的稅金

(1)補交稅金時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(2)按照補交的稅金做提取分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--所得稅

(3)結轉時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2、匯算清繳補繳的滯納金

借:營業外支出--滯納金

貸:銀行存款

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