無法取得發票的費用計入什么科目

無法取得發票的費用計入什么科目

問:付款未取得發票能否先計入費用科目?

答:不合法也不規范.有稅務風險.若未取得發票,但是以后可以取得發票的,那應該先做預付賬款,收到費用后再結轉相應的成本費用,成本費用可以稅前列支.如果未取得發票以后也不能取得正規發票的,即使你入賬作為成本費用了也不能稅前扣除.稅務局查出來的話會納稅調整.

所以最好不要這樣做,發票候補這種事情很容易亂也會遺漏,從賬務處理上不好管理,而且也有稅務風險.

例如:某公司每月發生管理費用2000-4000元,直接通過銀行支付,增值稅專用發票不能當時取得,一般要在次年企業所得稅匯算清繳前(5月31日)陸續取得增值稅專用發票,待之后收到發票時并不做賬務處理,作為備查資料.

業務分析:從會計的角度分析,直接在費用發生時計入管理費用,是符合權責發生制和配比原則的.但從《會計法》、《會計基礎工作規范》以及相關稅收法律角度分析,進行賬務處理時沒有發票,收到發票后不作賬務處理,則缺乏嚴肅性和規范性,做法并不可取.

處理方法:

一項合理的會計處理,應該既要符合權責發生制和配比原則,又要遵守相關法律、法規、準則、規范.

建議按照以下辦法處理.

1、從銀行支付費用時,附轉款憑證.

借:管理費用 11700

貸:銀行存款 11700

同時,記載一筆以下分錄,摘要中寫明"未收到發票的管理費用"及相應憑證編號.

借:預付賬款--未收到發票 11700

貸:其他應付款--未收到發票 11700

2、等收到部分增值稅專用發票后,進行如下處理.

借:其他應付款--未收到發票 5000

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額 850

貸:預付賬款--未收到發票 5850

同時,將已計入管理費用中的增值稅調出.

借:其他應付款--未收到發票 850

貸:管理費用 850

收到剩余發票后同樣處理,最后,預付賬款--未收到發票、其他應付款--未收到發票的賬戶余額均為0.

不管是什么情況,發票與付款時的憑證要一一對應,這樣才叫有理有據,在進行財務核算的時候,才能對的賬上;如果出現那種只要確認為費用,有無發票都作為費用都計入相應的科目,這樣做會有很大的風險,會計學堂小編并不建議.