加計的進項稅額如何做賬

加計的進項稅額如何做賬

答:按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策.例如,稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策,如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元,就可按175元(100×175%)在稅前進行扣除,以鼓勵企業加大研發投入. 進項稅加計扣除會計做賬分錄: 1、計算當期可抵扣進項加計抵減額 (1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額 借:固定資產、原材料、費用等科目 應交稅金-應交增值稅-進項稅金 應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額 貸:銀行存款 (2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項 借:成本、費用科目 貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出 應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額 2、當期進項加計額抵減應納稅額時 借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額 貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額 3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的 貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額 借:主營業務成本

進項稅額加計扣除賬務處理?

進項稅加計扣除會計分錄:

計算當期可抵扣進項加計抵減額

發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

借:主營業務成本

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

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