申報了未開票收入后又補開發票分錄怎么做

申報了未開票收入后又補開發票分錄怎么做

1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證.

(1)摘要寫:上月無票收入,本月已開票.

(2)會計分錄 借:現金等(紅字) 貸:主營業務收入 (紅字) 貸:應交稅金--增值稅(紅字)

2、然后,根據開具的發票入賬 借:現金等 貸:主營業務收入 貸:應交稅金--增值稅

3、納稅申報時,在表一中無票收入中填負數就行了.

當月已經申報未開票收入,次月開發票后,未開票收入申報時填寫負數,開票收入填寫正數就可以了.

如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入,做了銷售憑證,建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入,再做藍字憑證,確認對未開票收入實際金額的調整;

申報增值稅申報表附表一,未開票收入欄:填負數,并寫申報說明,最好與稅局專管員打好招呼,能有專管員簽字最妥當.

稅收征收:

(1)企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業執照之日起30日內,持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記.稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發給稅務登記證件.

(2)從事生產、經營的納稅人,稅務登記內容發生變化的,自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前,持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記.

(3)從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定,持稅務登記證件,在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務機關報告.

以上就是小編為您整理的關于申報了未開票收入后又補開發票分錄怎么做的相關知識,對于發票這個常見的賬務憑證,我們需要學習的還有很多,您可以登錄我們會計學堂網站,有資深的老師為您帶來精彩的內容.