企業用于福利費進項稅額轉出怎么做憑證

企業用于福利費進項稅額轉出怎么做憑證

借:管理費用(或應付福利費)--福利費

貸:應交稅金--增值稅(進項稅轉出)

增值稅納稅申報表時要在進項稅轉出里填

依據<<中華人民共和國增值稅暫行條例>>

第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

應付福利費有進項稅如何做憑證轉出?

關于進項稅轉出的憑證

進項稅轉出的憑證:

借:在建工程、應付福利費、管理費用等

貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

福利費進項稅額轉出怎么填表

進項稅額轉出,在申報表中應該填在主表第14欄,或表二的第十五欄.

不能填在納稅檢查調減進項稅額里,納稅檢查調減是稽查案件查處專用.

企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

《增值稅暫行條例》第十條規定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發生非正常損失,在產品和產成品發生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉出".

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