將收到的所得稅退稅計入其他流動資產分錄

將收到的所得稅退稅計入其他流動資產分錄

如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利

關于辦理退稅手續應注意的事項:

1、根據市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統要求的相關資料外,還需要報送《稅收電子轉帳專用完稅證》原件及復印件.如納稅人沒有《稅收電子轉帳專用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉帳專用完稅證》.

2、個體工商戶在報送退稅資料時必須另附銀行存折的首頁復印件(即有開戶名稱和銀行帳號).

3、納稅人提交的復印件材料必須加蓋單位公章.

二、所退的稅款必須已入庫而且以前未辦理退庫.

三、《退稅申請書》上的簽名、印章必須齊全、清晰.

四、《退稅申請書》各項要素填寫正確、完整.

所得稅退稅的會計分錄怎么做

如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結轉所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

政策退稅的處理:  按"政府補助"處理即可

借:銀行存款

貸:營業外收入--所得稅退稅

企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄:

1、應補繳稅額的,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、繳納稅款時,

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、調整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

5、多繳稅額的,

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

6、調整未分配利潤,

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

將收到的所得稅退稅計入其他流動資產分錄會計學堂小編就講解完畢,同時小編還給大家普及了所得稅退稅的會計分錄怎么做以及關于辦理退稅手續應注意的事項,財務人員在工作中如果遇到類似的情況就可以參照上文好好分析了.