轉出未交增值稅怎么平賬

轉出未交增值稅怎么平賬

答:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅不需要沖平,假設只有這三個專欄,"應交稅費-應交增值稅"這個二級科目是沒有余額了.轉出未交增值稅正好是銷項稅和進項稅的差額.

在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅.

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借:"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"

貸:"應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的.借方余額反應本年度已經交的增值稅.

根據增值稅相關規定,如果購買的禮品用于公司的外部,如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等,需要視同銷售;而如果購買的禮品用于公司內部,如員工的福利消費等,是不需要視同銷售的,但是進項稅不允許抵扣或需要進項轉出.作為禮品贈送給客戶的巧克力應以購進價格進行視同銷售,報銷項稅.

未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為少交增值稅時,應將少交的增值稅轉入該科目的貸方,反映企業未交的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多交的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多交的增值稅.

未交增值稅轉出余額帳務應該怎么處理?

月末"應交稅金-應交增值稅"結帳,余額在借方有兩種情況:一是留抵稅金(當月進項大于銷項),此時不需要進行任何的帳務處理,留抵稅金下月繼續抵扣;由于月份中間預交稅款預交稅款大于本月應交稅款,結帳前多交稅款轉入"未繳增值稅"借方:

借:應交稅金-未繳增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

月末"應交稅金-應交增值稅"結帳,余額在貸方,說明為應交增值稅,結帳前未交稅款轉入"未繳增值稅"貸方:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未繳增值稅

結帳后,"應交稅金-應交增值稅"貸方無余額,借方余額為留抵稅金;"應交稅金-未繳增值稅"借方余額為多交增值稅,貸方余額為未繳增值稅,次月初10日內進行增值稅納稅申報并繳納增值稅:

借:應交稅金-未繳增值稅

貸:銀行存款

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