分包抵減必須是工程服務嗎

分包抵減必須是工程服務嗎

分包增值稅抵減也就是差額征稅,銷項稅額是可以抵減的.一般是工程服務.

差額征稅

差額征收是指營業稅項目,"營改增"試點地區延續該政策,8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了.有營業稅差額征稅和增值稅差額征稅兩種.營業稅差額征稅是指以納稅人在中華人民共和國境內提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產時,以收取的全部價款和價外費用減去規定可扣除的支付款項后的余額為計稅營業額.

增值稅差額征稅是指一般納稅人采用購進扣稅法計算應納增值稅.即應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額,正數交稅,零或負數不交稅.

分包抵稅基本信息

在總包工程項目有分包的情況下,總包公司營業稅只申報自己承建部分的稅款,不再代扣代繳分包單位的稅款,各分包人自行申報繳納稅款.總包方申報時,分包方開票額通過"可扣除金額"體現."可扣除金額"由系統根據下一級分包人的開票金額自動產生.即,下一級分包方開具發票之后,上級分包方申報營業稅時方可進行抵扣.

分包抵稅暫行條例

第五條納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用.但是,下列情形除外:

(一)納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業額;

(二)納稅人從事旅游業務的,以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額;

(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額;

(四)外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務,以賣出價減去買入價后的余額為營業額;

(五)國務院財政、稅務主管部門規定的其他情形.

分包抵稅提供材料

1、分包合同(合同須貼印花稅票)復印件,蓋騎縫章(通用條款可不印,須印含甲乙雙方名稱、合同額、紅章、印花稅票頁).

2、分包發票復印件(發票聯).

3、分包單位營業執照副本(年檢過的)復印件.

4、分包單位稅務登記證副本復印件.

5、分包單位組織機構代碼證副本復印件.

6、分包單位法定代表人身份證復印件.

7、繳稅稅單復印件.

以上資料需加蓋分包單位公章,合同復印件(含貼印花稅票頁)還需加蓋騎縫章.

總包單位請留存好以上分包抵稅資料,以做稅務備查只用.

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