發生銷售折讓可以開具紅字發票嗎

發生銷售折讓可以開具紅字發票嗎

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱新系統）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　（二）主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

　　（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

　　（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

如何開具紅字發票

《發票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規定：開具發票后，如發生銷貨退回，需開具紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票。根據此條，就填寫地稅紅字發票的處理意見如下：

情況1、如接受勞務方未作帳務處理，發票可以退回的

處理1：若發票未繳銷，不需開具紅字發票。可向接受勞務方索回已開具的發票聯，在該發票的所有聯次上注明“作廢”字樣，作為扣減當期勞務收入的憑證，然后按實收款項補開發票。

處理2：若發票已繳銷，需開具紅字發票。可向接受勞務方索回已開具的發票聯，在該發票聯注明“作廢”字樣。根據收回的發票開具紅字發票，要求全部聯次一次復寫，紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票發票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發票記賬聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。

情況2、如接受勞務方已作帳務處理，發票無法退回的

已認證通過的情況

1、寫一份申請報告，加蓋公章

2、防偽稅控內開具“紅字發票申請單”，打印兩份，并將數據導出到U盤內。

3、帶著申請單、U盤、發票原件及復印件記賬憑證復印件到納稅評估科或稅管員處，出具調查稿。

4、將開具好的紅字增值稅專用發票通知單拿回來，寄給開票方，并做進項稅轉出。

應憑對方復印的發票和有關證明（要有單位公章或消費者個人簽字及身份證號碼），開具紅字發票。要求全部聯次一次復寫、打印，紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發票發票聯的后面。

會計學堂本期關于，發生銷售折讓可以開具紅字發票嗎的具體內容就為大家分享到暈里了。相信經過上文的解讀，大家已經知道了在什么情況下可以開具紅字發票，以及需要注意些什么事項。