取得和未取得增值稅進項發票應如何管理

取得和未取得增值稅進項發票應如何管理

問：在商業零售企業往來業務中，增值稅進項發票取得和未取得的應如何管理？如何做會計分錄？

答：

1. 取得了稅法認可的抵扣稅票，你可以將進項稅計入“應交稅金——應交增值稅(進項稅)；

2.未取得稅法認可的抵扣稅票，你可以將進項稅計入購置貨物的成本中；

3.未取得任何稅票的購置行為，違反了《發票管理辦法》將會受到稅務機關的處罰。

未取得增值稅專用發票時如何入賬

對于未取得增值稅專用發票的情形，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題。

首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。

其入賬方式如下：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

收到發票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款--暫估款

取得發票后，

借：庫存商品

借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款--xx公司

取得和未取得增值稅進項發票應如何管理？本文主要講的是取得和未取得增值稅進項發票如何核算，遇到這個問題的同學可以看看老師上述整理的資料。過程中如果有什么其他的問題或者想法，歡迎大家來會計學堂進行咨詢。