滯留票有什么風險

滯留票有什么風險

答：滯留票一般對專用發票來說的，不入賬一般情況下不會有風險，但是因為專用發票開票和抵扣都是上傳國稅局的，沒有抵扣造成滯留票，會造成稅局認為是虛假發票，到時候實際核查的時候會讓你說明原因也有可能罰款的 處理方法：（1）發票丟失未認證。若超過180天未認證，則形成滯留票，無法抵扣相應進項稅額，企業可以根據留存的發票聯或銷貨方提供的記賬聯復印件進行所得稅前成本費用的扣除。 （2）銷貨方拒絕提供發票。若發票開具后180天購貨方依然未收到發票，則無法抵扣相應進項稅額，相應的成本亦無法進行扣除。 （3）收票方為小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票的企業。

失控票如何處理？

答：1、失控票：顧名思義，就是失去控制的發票。增值稅計算機稽核系統名詞解釋中，已給出具體解釋（見提示二）。

2、失控票產生的原因：（1）未按時報稅；（2）企業走逃；（3）丟失空白專用發票。

3、失控票的稅收處理

（1）銷貨方已申報納稅：根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》（國稅函〔2008〕607號）規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

（2）銷貨方未申報納稅：若銷貨方未報稅或未申報納稅，按照現有政策，購買方取得的失控發票不得抵扣相應的進項稅額，已經抵扣的應當作進項稅額轉出。

本文講述的是滯留票有什么風險怎么解決的問題，滯留票有什么風險應該按照文中的規則進行處理，相關的賬務處理可以參考小編給出的分錄或者相關規定。獲取更多相關的財務會計知識，請持續關注會計學堂網的更新。