增值稅怎么納稅

增值稅怎么納稅

  增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。

  增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

  以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報并結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。

  增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅

  納稅申報表

  根據國家稅務總局公告2012年第43號第二條第(一)款規定，增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：

  1、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

  2、《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);

  3、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

  4、《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細);

  一般納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

5、《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

  增值稅主要優點

  1.能夠較好地體現公平稅負的原則。

  只有稅負公平、負擔合理，才能有利于企業在同等條件下開展競爭。增值稅稅負公平、負擔合理，主要體現在：一是同一產品的稅收負擔是平等的，即不論企業是全能型還是非全能型(專業化程度高)，不論其生產經營的客觀條件如何，它們的稅收負擔應是一致的;二是稅收負擔同其負擔能力相適應，由于增值稅是以增值額作為計稅依據，而商品的盈利是構成增值額的主要因素之一，因此，增值稅的稅收負擔同納稅人的負擔能力是基本相適應的。

  2.有利于促進企業生產經營結構的合理化。

  由于增值稅將多環節征稅的普遍性與按增值額征稅的合理性有機地結合起來，有效地克服了傳統流轉稅按全額計稅致使全能企業稅負輕而協作企業和專業化程度高的企業稅負重的缺點，有利于生產向專業化、協作化方向發展。

  由于增值稅的稅收負擔不會因流轉環節的多少而使整體稅負發生變化，只影響整體稅負在各流轉環節間的縱向分配結構。所以，增值稅不但有利于企業生產向專業化、協作化方向發展，而且有利于生產組織結構的合理化。

  3.有利于國家普遍、及時、穩定地取得財政收入。

  凡是從事生產經營的單位和個人，只要其經營中產生增值額，就應繳納增值稅;一種產品(商品)不論其在生產、經營中經過多少環節，每個環節都應根據其增值額計稅。因此，不論從橫向看還是從縱向看，增值稅在保證國家財政收入上都具有普遍性。

  增值稅在理論上是以增值額為計稅依據，但在實務操作上卻是以企業銷售的實現而計繳的。只要收入實現，即應繳稅。因此，在保證國家財政收入上，它又具有及時性。

  按照增值稅原理，作為計稅依據的增值額大體上相當于企業所創造的國民收入。這樣，國家通過確定稅率就能夠將從國民收入中收取的比例定下來，而且還不受經濟結構變化的影響，從稅制上有效地控制了稅源。因此，在保證國家財政收入上，它還具有穩定性。

  4.有利于制定合理的價格政策。

  商品價格一般是由成本、利潤、稅金三部分構成。在階梯式的流轉稅下(傳統流轉稅)，商品的稅負是一個不確定因素，從而也使商品價格難以確定;實行增值稅后，商品的整體稅負成為可確定的因素，它只與稅率有關。因此，為正確制定價格提供了有利條件。

  在緩解價格體系中的不合理因素時，增值稅除了可以運用稅率和減免手段外，還可以利用對增值額征稅的特點來調節產品的盈利水平，而且其調節作用比階梯式流轉稅更靈活有效;在免稅方面，既可單一環節免稅，也可對整體稅負免稅。

  5.有利于擴大國際貿易往來。

  有利于擴大出口。在國際貿易中，各國都是不以含稅價格出口商品。為此，要將出口商品從第一環節到最后環節所累計繳納的稅款全部退給出口企業。若退稅不足，不利于鼓勵出口，也不利于國際競爭;若退稅過頭，成為出口補貼，既影響國家財政收入，還可能招致進口國的報復或抵制。在實行階梯式流轉稅時，由于稅制本身存在的局限性，很難準確確定累計已繳稅款。實行增值稅后，因為稅率與整體稅負一致，出口企業只需以購入出口產品所付金額乘以適用稅率即可計算。實際上只要按購入商品時所取得的增值稅專用發票上注明的稅款確認即可，而無需再重新計算。

  平衡進出口產品與國內產品的稅收負擔，有利于維護國家利益，保護我國民族工業。實行階梯式流轉稅，其稅率只能體現商品在某一流轉環節的稅收負擔，因此，它對進口產品征稅不足而使其稅負輕于國內產品。而增值稅的稅率是按產品的整體稅負設計的，對進口產品只需按進口金額乘以稅率計征，使國內產品與進口產品在平等的條件下競爭。

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