農產品核定扣除賬務處理

農產品核定扣除賬務處理

答：農產品增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除:

當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)

損耗率=損耗數量/購進數量

試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的:

當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸;銀行存款或應付賬款

增值稅抵扣:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

農產品增值稅核定扣除如何賬務處理?應該將可以核定扣除的增值稅進行扣除

相關政策

1.自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品無論是否用于生產上述產品，增值稅進項稅額均按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規定抵扣。

2.自2013年9月1日起，各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務部門可商同級財政部門，根據《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號）的規定，結合本省（自治區、直轄市、計劃單列市）特點，選擇部分行業開展核定扣除試點。

3.試點納稅人可以采用投入產出法、成本法、參照法等方法計算增值稅進項稅額。

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