稅收滯納金要不要交稅

稅收滯納金要不要交稅

《中華人民共和國企業所得稅法》（主席令第64號）第十條第三款規定，稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應納稅所得額時，不得扣除。

因此，納稅人發生的稅收滯納金不得在企業所得稅稅前扣除。

二、稅收滯納金的計算

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

三、納稅人不需繳納稅收滯納金有以下幾種情況：

1.“因稅務機關的責任”未按規定繳納稅款的。

2.“經批準延期納稅”未按規定時間繳納稅款的。

3.經批準延期申報的。

4.善意取得虛開增值稅專用發票的。

5.特別納稅調整事項，補繳稅款的。

6.按規定預繳土地增值稅后，清算補繳土地增值稅的。

四、稅收滯納金的財務處理

借：營業外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

企業所得稅稅前列支什么意思？

稅前列支中的“稅”指的是企業所得稅。稅前列支就是可以是所得稅前利潤中抵扣的費用。由于會計法和稅法存在了某些方面的差異，會計賬務處理和稅務處理對企業的收入與費用的認定口徑不相同。

比如：企業違反行政規定而受到的行政罰款，會計賬務處理上做了“營業外支出”，稅前利潤中已扣除了這部分罰款，但稅法規定，企業的受政府行政部分的行政罰款在計算所得稅時不可以抵扣，所以這部分的罰款要調增企業的應納稅所得額。

舉例：企業的受行政處罰3萬元，會計稅前利潤是80萬，但稅法上認定的應交所得稅的利潤（稅收上稱應納稅所得額）不是80萬元，而是80+3=83萬元，這3萬元就是不能在稅前列支的，所以要加上去一起計算所得稅。

另如：依上例子，企業本年購買國庫債券，取得收入10萬元，會計上做了收益處理，會計稅前利潤80萬元，稅法規定購買國庫債券取得的收入不要交納所得稅。所以在計算應納所得稅的利潤時，應扣除這部分收益。按80+3-10=73萬元計征所得稅。10萬元就是可以是稅前列支的。

以上就是我們關于“稅收滯納金要不要交稅”一題的解答和相關知識的補充，很明顯，作為行政罰款的稅收滯納金能在計算應納稅所得額前稅前列支，因此建議大家牢記相關納稅期限和稅款金額，及時繳納，以防止滯納金等不必要的支出，若您有其他財稅方面的疑惑，歡迎和我們會計學堂的專業老師交流。