去年發生的成本本年如何沖減？

去年發生的成本本年如何沖減

【實際看例題】

我單位去年和X勘測設計院簽了地形管線勘測合同,約定的勞務費已付,且入了成本.但勘測院因故沒有全部完成約定工作,今年經協商退回部分款項.我們能對這部分退款開票嗎?如何處理賬務呢?今年能沖掉去年的成本嗎?

【解答】

如果是收到發票尚未進行賬務處理的,可以退回重開發票.在無法退回原票的情況下,通常需要由原收款方(提供勞務或銷售貨物一方)開具紅字發票.按《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》規定,開具發票后,如發生銷貨退回需開紅字發票的,必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發生銷售折讓的,在收回原發票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發票.

按上述規定,你單位應該提供原協議、勞務完成情況以及退款協議、已入賬的原發票復印件等資料,要求對方開具紅字發票.開具紅字發票有兩種方式,一種是全額沖銷原發票價款,然后按正確金額重新開具發票,付款單位憑紅字發票同口徑沖銷原入賬金額,然后再按正確金額處理賬務;你單位情況可以采用另一種方式,就是只沖銷需要退回的部分金額,這樣憑收到的紅字發票沖銷相應成本即可.

如果所涉及成本不影響上年度損益,如固定資產在建工程尚未轉固定資產的,那么收到紅字發票后直接沖銷工程成本即可;如果影響上年度損益,如已計入上年銷售成本等,則需要按《企業會計準則第29號--資產負債表日后事項》或《企業會計準則第28號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定進行,分別調整所影響的損益及未分配利潤等項目數額.

另外,如果未退回的金額中有合同違約金,你單位應該對這部分單獨開具收據,這部分收入會計上計入營業外收入,稅務上不需要繳納流轉稅,但屬于企業所得稅應稅收入.

如何沖減跨年度收入和成本

沖減跨年度收入和成本的分錄:

沖減收入

借:應收賬款(紅字)

貸:以前年度損益調整(紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調整(紅字)

貸:庫存商品-***(紅字)

把以前年度損益調整結轉到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

本文是關于去年發生的成本本年如何沖減內容的介紹,實際的成本計算涉及到非常多的內容,如果在沖減的時候遇到了許多的問題,不知道如何處理的話,就應該要在線咨詢會計學堂網專業的老師.