金融企業貼現資產怎么核算?

金融企業貼現資產怎么核算?

一、本科目核算企業(銀行)辦理商業票據的貼現、轉貼現等業務所融出的資金。

企業(銀行)買入的即期外幣票據，也通過本科目核算。

二、本科目可按貼現類別和貼現申請人進行明細核算。

三、貼現資產的主要賬務處理。

(一)企業辦理貼現時，按貼現票面金額，借記本科目(面值)，按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按其差額，貸記本科目(利息調整)。

(二)資產負債表日，按計算確定的貼現利息收入，借記本科目(利息調整)，貸記“利息收入”科目。

(三)貼現票據到期，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按貼現的票面金額，貸記本科目(面值)，按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調整金額的，也應同時結轉。

四、本科目期末借方余額，反映企業辦理的貼現、轉貼現等業務融出的資金。

貼現的分錄怎么寫?

收到票據時

借：應收票據

貸：應收帳款

拿到銀行貼現時

借：銀行存款

財務費用(貼現息)

貸：應收票據

貼現息=票據到期值×貼現率/360×貼現天數

到期值=應收票據面值×(1+票據年利率×票據到期天數/360)

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