未開票收入已繳納銷項稅如何沖回?

未開票收入已繳納銷項稅如何沖回?

答:在實際銷售中,有的銷售金額很小,且是對自然人銷售的,很多都不開發票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經營者的應稅收入,需要依法申報納稅的.確認發生收入,也就當時要做無票銷售的,只要把之前這和無票銷售沖紅后,再重新開具發票即可;這不會影響稅額的,因為銷項稅額已經抄報過了.

無票銷售產品收入,這個也要和"視同銷售開票"一樣做賬的,會計分錄如下:

借:應收賬款貸:主營業務收入/視同銷售收入

貸:應交稅費---應交增值稅---銷項稅額

沖回無票銷售產品的收入的會計分錄:

借:應收賬款(紅字)貸:主營業務收入/視同銷售收入(紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

然后再開具發票時的會計分錄:

借:應收賬款 貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

未開票收入已繳納銷項稅可以享受即征即退嗎?

一般企業有即征即退增值稅優惠政策,都是其主業才會有的,不開票收入也要看是什么收入,如果是主營業務收入,當然可以算入即征即退增值稅中去,如果是其他收入則不可以的.

即征即退,是指對按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠.與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,其實質是一種特殊方式的免稅和減稅.先征后返又稱先征后退,是指對按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關征收入庫后,再由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優惠,屬退稅范疇,其實質是一種特定方式的免稅或減免規定.

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