建安企業繳納稅款如何做賬？

建安企業繳納稅款如何做賬

為了規范代扣代繳營業稅及其附加的核算.在建設項目業主承建建設項目時實施源泉控制,即在給建筑施工單位撥付工程款時,委托支付方代扣代繳營業稅及其附加.

具體的賬務處理應為在撥付工程款時按適用稅率計算應代扣代繳的營業稅款及附加,會計分錄:

借:預付工程款-××(拔款全額)

貸:應繳稅金-代扣代繳營業稅

(按規定稅率計算應納營業稅.撥款全額)(適用稅率)

貸:應繳稅金-代扣代繳城建稅(應納營業稅×7%)

貸:應繳稅金-代扣代繳個人所得稅

[按工程結算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸:應繳稅金-代扣代繳企業所得稅

(撥款全額×1%.我區對建安企業實行附征所得稅辦法.)

貸:其他應交款-代扣代繳教育費附加.(應納營業稅×3%)

貸:其他應交款-代扣代繳交建費附加.(應納營業稅×4%)

貸:銀行存款[(撥款全額-(營業稅、城建稅、個人所得稅、企業所得稅、教育費附加、交建費附加之和)]

繳納稅款及附加時會計分錄:

借:應繳稅金(各項代扣代繳稅金)

借:其他應交款(教育費相交建費附加)

貸:銀行存款(各項代扣化繳稅金和附加之和)

舉例說明如下:某建設承辦單位,根據施工單位的工程進度、工程合同資料等的審查批準及領導簽章后,預撥工程款200萬元.應代扣建筑安裝營業稅200萬元×3%=6萬元;城建稅:6萬×7%=4200.00元;教育費附加:6萬×3%=1800.00元;交建費附加:6萬×4%=2400.00元;個人所得稅:200萬×1.5%=3萬元;企業所得稅:200萬×1%=2萬元;合計代扣稅費118400元.

撥款時會計分錄如下:

借:預付工程款2000000元

貸:應繳稅金-代扣代繳營業稅60000元

貸:應繳稅金-代扣代繳城建稅4200元

貸:應繳稅金-代扣代繳個人所得稅30000元

貸:應繳稅金-代扣代繳企業所得稅20000元

貸:其他應交款-代扣代繳教育費附加1800元

貸:其他應交款-代扣代繳交建費附加2400元

貸:銀行存款1881600元

繳納稅費時會計分錄如下:

借:應繳稅金-代扣代繳營業稅60000元

借:應繳稅金-代扣代繳城建稅4200元

借:應繳稅金-代扣代繳個人所得稅30000元

借:應繳稅金-代扣代繳企業所得稅20000元

借:其他應交款-代扣代繳教育費附加1800元

借:其他應交款-代扣代繳交建費附加2400元

貸:銀行存款118400元

企業繳納的各項稅金的稅種和稅率介紹

基本稅種和稅率:

1、營業稅按營業收入5%繳納;

2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納;

3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納;

4、文化事業建設費按營業額3%繳納;

5、印花稅:廣告合同按承攬收入金額的萬分之五貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按"實收資本"與"資本公積"之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);

6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規定不一,XX元/平方米);

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

8、車船使用稅按車輛繳納(各地規定不一,不同車型稅額不同,XX元輛);

9、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納:應納稅所得額25%);

10、發放工資獎金的扣繳個人所得稅.

除企業所得稅(2002年1月1日以后新辦的企業)向國稅局申報繳納外,其他均向地稅局申報繳納.

以上就是關于建安企業繳納稅款如何做賬的處理了,大家都了解清楚了嗎?如果大家還想進步的更多,歡迎關注我們會計學堂的老會計,和我們一起進步哦.