上個季度忘計提企業所得稅怎么辦?

上個季度忘計提企業所得稅怎么辦?

是否上月已繳納應繳納的企業所得稅, 如果是的話,補提就可以了,因為當年的不用調整

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如果既沒有繳納也沒有計提,那么首先需要補提,然后繳納.

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企業所得稅匯算清繳的有關規定

(一)匯算清繳期限企業繳納所得稅,按年計算,分月或者分季預繳

納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內,向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項;年度終了后四十五日內,向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款.預繳稅款超過應繳稅款的,主管稅務機關予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應繳納的稅款.

應注意的是:

1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

2、若納稅人已按規定預繳稅款,因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的,則應在申報期限內提出書面延期申請,經主管稅務機關核準后,在核準的期限內辦理.

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告.主管稅務機關經查明事實后,予以核準.

4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的,應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報,60日內辦理企業所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業所得稅,結清應繳稅款.

5、納稅人在納稅年度中間發生合并、分立的,依據稅收法規的規定合并、分立后其納稅人地位發生變化的,應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結清稅款;其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續計算.

好了,關于上述"上個季度忘計提企業所得稅怎么辦"的問題想必大家都很清楚了,企業所得稅采用的分期預繳,年終匯算清繳的繳納方式,如果不小心忘了計提,補上就可以了.如果大家還有什么不懂的地方,歡迎大家在線咨詢我們會計學堂的小編哦.