年度取得的發票所得稅該怎么處理

年度取得的發票所得稅該怎么處理？

答：《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）：

六、關于企業提供有效憑證時間問題

企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

根據上述規定，跨年度取得發票，必須是在企業所得稅匯算清繳之前（次年5月31日），也就是說，在企業所得稅匯算清繳之前取得上年度成本費用的發票，均可在上年度所得稅前扣除。

暫估入庫沒有收到發票怎么辦？

答：等收到發票時，紅字沖回暫估，根據發票重新入賬（有差異的要進行調整）。至匯算清繳時，尚未取得發票的，做納稅調增處理；待到取得發票年度，再做納稅調減處理。

暫估入庫時：

借：原材料

貸：應付賬款—某公司或銀行存款等科目

拿到發票時，首先沖回已經暫估入庫的原材料：

借：原材料（紅字）

貸：應付賬款—某公司（紅字）或銀行存款等科目

根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。

關于上述內容“年度取得的發票所得稅該怎么處理？”不知道大家是否都明白了。如果還有其他的問題想要咨詢我們的，可以直接在線向我們聯系哦。