抵扣聯逾期未認證如何做會計處理合適？

抵扣聯逾期未認證如何做會計處理合適？

答：小編認為，增值稅專用發票即使超過了認證期限，在符合稅總貨便函 ［2017］ 127
號文件規定的條件下，可開具紅字發票。

稅總貨便函 ［2017］ 127
號文件中規定，納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件的，可開具紅字發票。

以“增值稅專用發票超過了認證期限”的理由，開具紅字發票的行為，能否符合文件的要求，尚不能明確。

超過認證期限的增值稅專用發票，系統中能夠開具紅字發票

抵扣聯逾期未認證的會計處理：

1、未超過認證期限的，可在次月認證抵扣。

借：待攤費用-進項稅

原材料

貨：應付帳款（銀行存款）

2、超過認證期限的，該筆稅無法抵扣。

①無責任人賠償的

借：原材料

貸：待攤費用-進項稅

或：

②有責任人賠償的

借：其他應收款

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