請問老師，已認證未抵扣的進項稅額月末應如何處理？

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2020-07-14 10:09

我月末忘記結轉了，是否結轉對資產負債表中“應交稅費”的數據沒有影響，老師，對嗎？

張艷老師 解答

2020-07-14 10:12

這個待抵扣進項稅額不需要結轉，其實對應交稅費也沒有什么影響，其是會減少一些應交稅費科目余額，但可以分離出去，填寫到資產負債表其他流動資產項目。

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2020-07-14 10:29

我是這樣記賬的，您幫我看看，哪錯了？
1、收到發票當月沒有認證，記賬為
  借：成本  
  借：應交稅費—待認證進項稅額
    貸：銀行存款
2、這個月認證了，但沒有銷項，抵扣    不了，記賬為   
  借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
    貸：應交稅費—待認證進項稅額

張艷老師 解答

2020-07-14 10:31

您已經認證了，只是沒有抵扣，要使用應交稅費--待抵扣進項稅額科目

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2020-07-14 10:33

那是把第二個分錄中的借方改為：應交稅費—待抵扣進項稅額，對嗎？第一個分錄做的對吧？

張艷老師 解答

2020-07-14 10:37

您已經認證了，只是沒有抵扣
借：成本
借：應交稅費—待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
等后期抵扣了，要做
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—待抵扣進項稅額

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2020-07-14 10:42

收到發票時沒有認證，記在“應交稅費—待認證進項稅額”里了，過了幾個月才認證的，所以要轉一下，
借：應交稅費—待抵扣進項稅額
貸：應交稅費—待認證進項稅額

張艷老師 解答

2020-07-14 10:48

收到發票時沒有認證，記在“應交稅費—待認證進項稅額”里了---這個是正確的
，過了幾個月才認證的，所以要轉一下，--分錄見下面
1、
借：成本
借：應交稅費—待認證進項稅額
貸：銀行存款
2 、認證后
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—待認證進項稅額

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2020-07-14 10:50

那不用再轉到待抵扣里了？

張艷老師 解答

2020-07-14 10:58

不用結轉到待抵扣進項稅額科目的。
認證后，做
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—待認證進項稅額

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2020-07-14 11:00

這個填資產負債表，應交稅費為負數，對嗎？

張艷老師 解答

2020-07-14 11:02

是的，這個是沒有問題的。